Баланс кошелька не показывает налоговую базу. Для расчёта нужна история: когда и за сколько получен актив, что произошло при выбытии, какие расходы подтверждены и по какому курсу суммы переводятся в рубли.
Начните с события, которое произошло
| Событие | Что фиксировать | Налоговый вопрос |
|---|---|---|
| Покупка за рубли | Стоимость актива и комиссии | Формируется документированная стоимость приобретения |
| Продажа | Рублёвую выручку, дату и расходы | Определяется налоговая база от выбытия |
| Обмен одной монеты на другую | Обе стороны сделки и рыночную оценку | Нужно проверить квалификацию выбытия первого актива |
| Перевод между своими адресами | Оба адреса, сеть, сумму и хеш | Подтверждается отсутствие смены владельца |
| Получение от майнинга | Дату права распоряжения и рыночную котировку | Доход возникает по специальным правилам майнинга |
Название кнопки в приложении не определяет налоговый результат. Операция «вывод» может быть переводом на собственный кошелёк, продажей через посредника или отправкой другому лицу. Для каждой ситуации нужен свой набор доказательств.
Как собирается налоговая база
Для продажи цифровой валюты расчёт опирается на доход от реализации и подтверждённые затраты. ФНС указывает, что налогоплательщик может уменьшить доход на стоимость приобретения и затраты, связанные с реализацией.
Комиссия площадки, банковский платёж и комиссия вывода имеют разную связь со сделкой. Храните каждый документ, затем проверяйте допустимость расхода. Простой список сумм без источников не подтверждает расчёт.
Если актив покупался частями, а продавался одной операцией, нужно связать объём выбытия с партиями приобретения. Таблица учёта должна сходиться с выгрузками биржи и движением по адресам.
Ставки и календарь для физлица
ФНС публикует для доходов от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты ставки 13% и 15% с части налоговой базы свыше 2,4 млн рублей.
Соберите все продажи и иные выбытия за календарный год.
Подайте 3-НДФЛ за прошедший налоговый период.
Уплатите НДФЛ, рассчитанный в декларации.
Операции 2026 года попадут в декларационную кампанию 2027 года. Точные формы, порядок заполнения и персональные обстоятельства проверяйте перед подачей.
Какие документы сохранять
- Рублёвый ввод.Банковская выписка, получатель, назначение и сумма платежа.
- Сделка.Дата и время, торговая пара, курс, количество и комиссия.
- Вывод.Сеть, адрес, количество, комиссия сервиса и хеш транзакции.
- Собственные адреса.Запись о принадлежности кошелька и история перемещений между адресами.
- Продажа.Документ посредника, банковское поступление и расчёт рублёвой суммы.
- Курсы.Источник котировки и курс валюты на применяемую дату.
Выгружайте историю регулярно. Иностранная площадка может закрыть доступ, изменить формат отчёта или удалить часть архивных данных. Локальная копия снижает риск потерять доказательства.
У майнинга два налоговых этапа
Первый этап возникает, когда майнер получает право распоряжаться добытой цифровой валютой. ФНС оценивает такой доход по рыночной котировке. Для физлиц он входит в основную прогрессивную шкалу НДФЛ от 13% до 22%.
Второй этап появляется при продаже добытого актива. ФНС разъясняет, что доход от продажи можно уменьшить на сумму дохода, с которого налог уже был уплачен при майнинге, с учётом применимых правил и документов.
Рабочий порядок учёта
- 1
Выгрузите сделки, вводы и выводы со всех площадок.
- 2
Добавьте движения по собственным адресам и хеши транзакций.
- 3
Разделите покупки, продажи, обмены, переводы и получение от майнинга.
- 4
Переведите суммы в рубли по правилам для соответствующей даты.
- 5
Свяжите подтверждённые расходы с конкретным выбытием.
- 6
Проверьте расчёт по действующей форме 3-НДФЛ и сохраните комплект документов.
Короткие ответы
Нужно ли платить налог с криптовалюты?
Само владение обычно не создаёт доход. НДФЛ рассчитывают при продаже и ином выбытии цифровой валюты, если возникает положительная налоговая база. Майнинг учитывается по отдельным правилам уже при получении цифровой валюты.
Какая ставка НДФЛ действует при продаже криптовалюты?
ФНС указывает 13% и 15% с части налоговой базы свыше 2,4 млн рублей для доходов от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты.
Можно ли учесть расходы на покупку?
Для расчёта нужны документально подтверждённая стоимость приобретения и затраты на реализацию. Состав допустимых расходов зависит от операции и статуса налогоплательщика.
Когда подавать 3-НДФЛ?
Физлицо подаёт декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог по декларации уплачивается до 15 июля того же года.
Перевод между своими кошельками облагается налогом?
У такого перевода нет встречного покупателя и цены продажи, но его нужно подтвердить как перемещение собственного актива. Сохраните адреса, хеши и связь с исходной покупкой. Итоговую квалификацию спорной цепочки сверяйте с налоговым специалистом.
На чём основан материал
- ФНС России: майнинг цифровой валюты ↗
Действующая тематическая страница ФНС со ставками НДФЛ для купли-продажи и майнинга, правилами оценки и отчётности.
- ФНС России: порядок налогообложения и учёта для майнеров ↗
Разъяснение 2026 года о 3-НДФЛ, ставках и продаже добытой цифровой валюты.
- ФНС России: срок декларации 3-НДФЛ ↗
Срок подачи декларации до 30 апреля и уплаты налога до 15 июля следующего года на примере доходов 2025 года.
- ФНС России: доходы от продажи криптовалюты ↗
Архивная памятка о документальном подтверждении расходов. Перед применением нужна сверка с действующей редакцией Налогового кодекса.
Материал носит образовательный характер и не является индивидуальной инвестиционной, юридической или налоговой рекомендацией. Условия сервисов, сетей и регулирование нужно проверять на дату конкретной операции.